子公司失控 內(nèi)控缺陷漏報(bào)？市值蒸發(fā)六成的熱景生物再收監(jiān)管工作函

7月11日，熱景生物（688068.SH）收到了上交所下發(fā)的《關(guān)于北京熱景生物技術(shù)股份有限公司的監(jiān)管工作函》，涉及對(duì)象包括上市公司、董事、中介機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員，處分日期為2023年7月11日。

界面新聞?dòng)浾呔痛耸马?xiàng)聯(lián)系熱景生物董事會(huì)秘書，但多次撥打公司年報(bào)等公告中所公示的電話號(hào)碼仍無(wú)法聯(lián)系到公司的任何人士。

圖片來(lái)源：熱景生物公告

(資料圖片)

界面新聞?dòng)浾咴谏辖凰W(wǎng)站查詢到，2023年熱景生物已經(jīng)兩次收到監(jiān)管工作函，第一次在4月25日，涉及對(duì)象包括上市公司、中介機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員，7月11日收到今年第二份監(jiān)管工作函。

圖片來(lái)源：上交所網(wǎng)站

值得一提的是，在兩次收到監(jiān)管工作函之間，5月16日，熱景生物收到了到《關(guān)于北京熱景生物技術(shù)股份有限公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》（下稱《問(wèn)詢函》），并于5月31日發(fā)布了該《問(wèn)詢函》的回復(fù)公告。

根據(jù)回復(fù)公告，熱景生物年審會(huì)計(jì)師出具的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段指出，公司控股子公司少數(shù)股東付玉敏拒絕返還營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)專用章等公司證照，暴露出公司對(duì)控股子公司印鑒和證照的管控相關(guān)內(nèi)控未能有效執(zhí)行的缺陷，但在公司披露的《2022年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》中未提及相關(guān)事項(xiàng)及缺陷情況。此外，公司提交年報(bào)時(shí)，同步提交《2022年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》，于次日補(bǔ)充上傳《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》。

圖片來(lái)源：熱景生物公告

對(duì)此，熱景生物也承認(rèn)：“公司出具的《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》與會(huì)計(jì)師出具的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》存在部分不一致?！?/strong>

然而，熱景生物披露的《2022年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》做出重要聲明：“公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。”

圖片來(lái)源：熱景生物公告

針對(duì)該不一致情形，熱景生物在《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》“三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況(三)、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況1.3一般缺陷”部分做了補(bǔ)充更正。

至于為何《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》晚于年報(bào)及其他文件上傳，熱景生物表示，這是因年報(bào)上傳時(shí)間較為緊張，公司證券事務(wù)專員在上傳年報(bào)相關(guān)附件時(shí)漏傳了《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》；公司證券部在第二天發(fā)現(xiàn)該疏漏后，采取了補(bǔ)救措施，上傳并披露了《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》。

值得一提的是，上述內(nèi)部控制缺陷所涉及的事項(xiàng)為公司控股子公司少數(shù)股東付玉敏拒絕返還包含章證照在內(nèi)的吉林省熱景生物技術(shù)有限公司（簡(jiǎn)稱“吉林熱景”）相關(guān)材料事宜。熱景生物表示，這是付玉敏因吉林熱景利潤(rùn)分配事項(xiàng)與公司產(chǎn)生矛盾而控制吉林熱景包含章證照在內(nèi)的相關(guān)材料。

根據(jù)公告，矛盾雙方均已經(jīng)采取了相關(guān)法律措施，包括吉林熱景訴付玉敏返還證照、付玉敏訴吉林熱景公司決議無(wú)效、熱景生物訴吉林熱景請(qǐng)求變更公司登記、熱景生物訴吉林熱景股東知情權(quán)。相關(guān)案例均在審理中。

圖片來(lái)源：熱景生物公告

熱景生物在吉林熱景持股比例為51%，形式上享有控制權(quán)，但熱景生物認(rèn)為，吉林熱景的包含章證照在內(nèi)的相關(guān)材料均被付玉敏控制，付玉敏自2022年9月起不再配合公司的工作，公司無(wú)法參與吉林熱景2022年9至12月期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，未完整掌握吉林熱景的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)狀況及面臨的風(fēng)險(xiǎn)，公司對(duì)吉林熱景已失去實(shí)質(zhì)控制權(quán)，故公司于2022年9月1日起不再將吉林熱景納入合并報(bào)表范圍。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，熱景生物將吉林熱景2022年1至8月利潤(rùn)表納入合并范圍，對(duì)應(yīng)合并報(bào)表收入增加2.14億元，凈利潤(rùn)減少550.46萬(wàn)元；公司不再將吉林熱景2022年8月31日的資產(chǎn)負(fù)債表納入合并范圍；同時(shí)，沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資成本后將獲取的超額損益確認(rèn)投資收益85.25萬(wàn)元。

公告顯示，吉林熱景自2018年成立至今，除在新冠疫情期間（2020-2022年度）因新冠疫情的業(yè)務(wù)需要，從其他供應(yīng)商處采購(gòu)了部分新冠檢測(cè)試劑及儀器外，其他業(yè)務(wù)均作為經(jīng)銷商從熱景生物采購(gòu)產(chǎn)品，僅為熱景生物在吉林省當(dāng)?shù)氐慕?jīng)銷商之一，無(wú)其他重大業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)（非新冠產(chǎn)品規(guī)模很?。?。

此外，2022年度北京熱景（母公司）對(duì)吉林熱景實(shí)現(xiàn)銷售16770.14萬(wàn)元，吉林熱景向北京熱景支付貨款14515.46萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款余額2694.30萬(wàn)元，已按相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；2022年度子公司廊坊熱景對(duì)吉林熱景實(shí)現(xiàn)銷售99.15萬(wàn)元，銷售收入87.74萬(wàn)元，吉林熱景向廊坊熱景支付貨款39.20萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款余額59.95萬(wàn)元，已按相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

熱景生物認(rèn)為，吉林熱景與公司之間的主要業(yè)務(wù)和資金往來(lái)基本正常，因法律糾紛導(dǎo)致可能損失的應(yīng)收賬款余額已計(jì)提壞賬，失去對(duì)該子公司的控制對(duì)公司的資金及業(yè)務(wù)往來(lái)無(wú)重大影響。

截至7月11日收盤，熱景生物股價(jià)為42.14元/股，而在2022年11月29日，其股價(jià)最高觸及106.66元/股；股價(jià)經(jīng)過(guò)7個(gè)月的下跌，熱景生物市值相比于股價(jià)最高點(diǎn)已經(jīng)蒸發(fā)掉60.49%。

（文章來(lái)源：界面新聞）